Acción legal para pagar menos o bien, inclusive, no pagar absolutamente nada de impuestos. Esta reducción de obligaciones son generadas por las empresas y personas físicas de muchas maneras: deducir a partir de compensaciones por gastos elevados es una de ellas, también realizar donaciones y muchas otras artimañas que no se consideran delito como si lo es la evasión, es así que para entender la diferencia entre evasión y elusión hay que considerar algunos puntos importantes:
– El marco legal de cada nación determina que infracción es reconocida como evasión fiscal, un delito que es de carácter universal; en los llamados paraísos fiscales las leyes suelen apoyar en muchos sentidos la creación de empresas alternas que se utilizan para bajar la contribución tributaria de grandes emporios, generando con esto mayor riqueza sin compartirla, en términos sociales y jurídicos el tributo no es para el gobierno, es para la sociedad.
– La evasión y elusión tiene el mismo objetivo, bajar los índices de pago a impuestos.
– La elusión se encuentra dentro de todo margen legal, la evasión se castiga con multas y cárcel.
La elusión hasta ahora ha sido aceptada por gran parte de los estados en el mundo para que no afecte a sus ingresos de manera rotunda, se suelen crear marcos jurídicos que apoyen a disminuir pagos tributarios tratando de evitar que las empresas se marchen con sus capitales e intenten crear acciones fuera de la legalidad, esta estructura brinda confianza para que nuevos inversionistas decidan establecer sus compañías en territorio nacional, generando empleos y estabilidad.
Tipos de elusión fiscal
Dentro de la clasificación de las prácticas en elusión fiscal se destacan por lo menos cuatro que a nivel general han realizado personas morales y físicas, esto se debe a que en cada nación hay similitudes en las políticas y reglamentaciones tributarias:
– Una de las acciones más recurrentes es registrar a la empresa en un régimen fiscal en al que no pertenece, en muchos sectores económicos se debe pagar mayor cantidad de impuestos que en otros, engañando a las autoridades con respecto a la actividad que se realiza.
– La búsqueda de condonaciones y reducciones aumentando gastos, compras y donaciones, las cuales se muestran en sus utilidades netas al momento de declarar, dentro de lo regular destaca la creación de sociedades para crear nuevas empresas que realmente no tienen celeridad, solo se trata en un domicilio fiscal determinado, el cual a veces es una casa vacía, estas sociedades se conocen de offshore.
– El expandir las fronteras es algo que muchas compañías hacen, eliminar con ello pagos excesivos en el trámite de nuevas licencias, buscan lugares donde sea simple y menos costoso, América latina es un paraíso para ello, con la finalidad de captar inversiones extranjeras se regulan leyes que sean atractivas a esta práctica, hay que considerar que entre países existe una competitividad para atraer capitales.
– Los cambios de residencia son otra forma de elusión, una vez que declaran muchos costos y llegan a expresar un alto grado de adeudo, se declaran en bancarrota y se marchan, a veces los gastos declarados son pagos directos a empresas offshore.
La lucha de la autoridad para controlar la elusión fiscal
Por la cualidad de legalidad que tiene la elusión, es muy difícil para las autoridades combatir el problema, parte de la batalla es cambiar constantemente los trámites, actualizar los registros e implementación de nuevos softwares administrativos con lo cual se busca controlar el sistema de facturación, en algunos de los casos se han intentado establecer precios fijos con monitoreo a transferencias bancarias y monetarias para evitar desvió entre cuentas empresariales, esto es costoso y muy difícil de seguir, ya que se habla de millones de transacciones en tan solo unos cuantos minutos, en México por ejemplo se ha establecido un mecanismo de doble imposición sino no se comprueban ciertos requisitos establecidos en convenios internacionales, uno de ellos es comprobar la residencia, demostrar y acreditar registros y dictámenes, al hacer todo bajo la ley las empresas pueden obtener beneficios como la disminución o condonación de impuestos.
Organizaciones internacionales tienen marcadas en sus agendas acciones constantes ante este universo tributario que evita que las naciones emergentes tengan un óptimo crecimiento, estas recomiendan identificar elementos que afectan a sus regímenes fiscales, la OCDE otorga asesorías gratuitas para ello, también incita a países que no forman parte de la organización a asociarse a trabajos para que todo el continente obtenga beneficios, no solo los paraísos fiscales, donde las grandes compañías aumentan sus ganancias sin importar la situación de pobreza que vive el país, Panamá es el más claro ejemplo en la actualidad.
Autor
Escrito por Arturo Dubey para la Edición #119 de Enciclopedia Asigna, en 12/2022. Dubey es Licenciado en Economía egresado de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM)